老师好，请教一下 一、我公司（一般纳税人）借给企业外部自然人160万元，无偿，约定3个月归还，但逾期了，50万于一年后归还，余款110万借款二年后归还。老师看看处理的对不对，增值税纳税以为时间为服务完成的当天，（50万*利率*一年+110万*利率*2年）/1.06*6%；所得税因为不是关联方，所以不视同销售。 二，如果改为有偿，合同约定三个月，利率4%，实际50万于一年后归还，余款110万借款二年后归还，那么增值税和所得税是按合同约定的时间和利率对吗？逾期的怎么计算，遵循什么税收文件规定？