一、课前预习

1.你们公司资金审批权限如何确定的？

2.财务在资金审批权限设定时，有建议权吗？

3.哪些业务活动由财务负责人审批？

二、课程指引

资金是企业的“血液”，没有一个公司的运营离得开资金，也没有一个公司认为资金不重要，资金活动的风险管控事关企业的生死存亡，资金活动的内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节。资金活动内部控制失效,轻则带来巨额损失,重则可能将企业的百年基业毁于一旦。可惜的是，还是有无数企业因资金管理不善而“竞折腰”！

那么，

作为内控来说，究竟有哪些手段保证资金使用的安全呢？进而如何能保证资金的这一“稀缺资源”在企业的各项业务活动中的配置是合理的，没有被“滥用”呢？资金的使用效率如何呢？我们财务经理人，当然可以分析资金的使用效率和效益，这个并不是很难，只不过遗憾的是很多事情要么后知后觉，要么不知不觉，要想真正做到对资金的内控，确实不是一件容易的事情。这还需要管理到前端，也就是业务还没有发生之前，财务要介入，来衡量一个经营活动对资金带来的影响，甚至是否是应该发生的？是否是可以延缓发生的？是否是有必要发生的？是否存在着潜在的不合规风险？

这些考量，都体现在对资金的审批这个环节中。而对资金审批权限的设定，就需要严谨而又有效率，又有安全考虑的措施来保障了。这个环节处理的好，会省掉后续很多的麻烦，很多问题就会在这个环节被消灭掉。有人不禁要问了，不就是签字权限的设定嘛？这有什么玄妙的，有那么大作用吗？我们公司也有资金审批权限设定，就没感觉有什么用啊？签字一个不少，该缺钱还缺钱啊？！

其实，作为内控的资金审批权限这个环节，很多企业确实还有很多可以改进的空间和措施。

这节课我们就来谈谈，内部控制之资金审批权限。

三、主要内容

1、资金审批权限如何设定？谁来设定？

2、财务在资金审批中的作用是什么？

3、财务如何判断是否对一笔业务合理性？如何“say NO”？

四、听课对象

财务经理人

五、课后作业

1.资金审批权限有哪些层级？如何设定？

2.请列出你司资金审批权限表